Налоги принципы и виды налогообложения реферат

02.10.2019 Роза DEFAULT 2 comments

Перечисленные принципы налогообложения учитывались и при формировании новой налоговой системы России, адекватной рыночным преобразованиям. Шувалова Е. Элементы налога. Дело в том, что от того каким именно образом происходит, взимание налогов зависит, например сумма, которой распоряжается гражданин. Экономическая теория: В 3-х ч. Это означает, что никакой орган власти, за исключением Федерального собрания РФ, не может изменить перечень налогов и ввести налог сбор , не предусмотренный перечнем.

Равенство обязательств. Данный критерий основывается на принятом в обществе понимании справедливости. Право государства на принуждение принудительный сбор налогов должно в равной степени применяться ко всем гражданам. Поскольку люди находятся в разном экономическом положении, то их необходимо объединить в более однородные группы.

Дифференциация должна производится по четким критериям, связанным с результатами действий индивидов, а не с их врожденными качествами. Равенство обязательств рассматривают по вертикали и по горизонтали. Экономическая нейтральность отражает эффективность налоговой системы. С помощью этого критерия оценивается воздействие налогов на рыночное поведение потребителей и налоги принципы и виды налогообложения реферат, а также на эффективность распределения ограниченных ресурсов.

Налоги принципы и виды налогообложения реферат 3412402

Как было показано выше, большинство налогов воздействует на мотивацию экономических агентов, побуждая их принимать решения, отличающиеся от тех, которые были приняты при отсутствии данного налога. Такие налоги называют искажающими.

Налог, который не оказывает такого действия, является неискажающим например, единовременная подушная подать.

Реферат архитектура персонального компьютераРеферат плоскость в пространствеРеферат на тему история искусств
Курсовая работа на тему виды органов государстваЭссе как я стал учителемСпособы развития памяти психология реферат
Структура органов внутренних дел рефератФискальная политика рб рефератТаблица график контрольных работ
Реферат телефонные разговоры делового человекаОтчет по практике в патпРеферат курская битва кратко

В идеале налоговая система должна состоять из неискажающих налогов, однако такая система не отвечает другим критериям. Организационная или административная простота связана с затратами на сбор налогов.

В затраты на сбор налогов входят расходы на содержание налоговой системы, затраты времени и средств плательщиков, связанных с определением причитающихся налоговых сумм, их перечислением в бюджет и документированием правильности уплаты налогов, расходы на консультации и др.

[TRANSLIT]

Гибкость налогов предполагает способность системы адекватно реагировать на изменение макроэкономической ситуации, прежде всего, на смену фаз делового цикла.

Примером гибкого налога может служить налог на прибыль, который сглаживает цикл деловой активности и действует как встроенный стабилизатор. В фазе подъема данный налог сдерживает предпринимательскую активность, поскольку увеличение бремени налога происходит скорее, чем рост прибыли.

Налоги и налоговая система

И наоборот, на стадии спада бремя налога сокращается быстрее, чем прибыль, что стимулирует предпринимателей увеличивать их активность. Прозрачность — предполагает возможность контроля налоговой системы со стороны основной массы налогоплательщиков. Люди должны четко представлять, какие налоги они платят, по какой ставке, как осуществляется платеж и т. С этой точки зрения, не являются прозрачными косвенные покупатель в магазине не может оценить НДС, таможенный сбор и т.

Его экономическая суть заключается в том, что административные издержки по формированию и регулированию национальной системой налоговых отношений и обеспечению контроля за выполнением требований налогового законодательства должны быть минимальными. При этом налоги должны оказывать такое влияние на развитие национальной экономики, чтобы формировать интенсивное возрастание хозяйственной активности как у юридических, так и у физических лиц.

Его практическая реализация означает формирование системы официального оповещения налогоплательщиков о налоговых законах, других нормативных актах, налоги принципы и виды налогообложения реферат налоговые обязанности налогоплательщика.

Суть его состоит в том, чтобы вид налога, срок уплаты, способ и сумма платежа, были ясно определены и налоги принципы и виды налогообложения реферат до плательщиков, то есть налогоплательщик должен четко знать, сколько и когда ему надо заплатить. Паскачев А. Он означает, что в функционирующей системе налогообложения не допускается установление двойного обложения одного и того же источника или объекта.

Данный принцип лежит в основе любой правовой системы. Дискуссии вокруг справедливости в праве существуют на протяжении всей истории правовой науки. Современное российское налоговое право не исключение. В процессе исторического развития налоги из всех источников государственных доходов сделались основным из них для покрытия бюджетных расходов современного российского государства.

Еременко Е. Он предусматривает, что налоговое требование государства и налоговое обязательство налогоплательщика должны следовать из закона. Налоги не должны быть произвольными, так же как и невозможно для государственной системы допущение установления налогов и сборов, препятствующих реализации гражданами своих конституционных прав. Его суть заключается в том, что нормативно-законодательные акты, не связанные с вопросами налогообложения, не должны содержать нормы, устанавливающие особый порядок налогообложения.

Необходимо отметить, что содержание всей системы принципов в целом и каждого направления в отдельности является вариативным в мировой теории и практике налогообложения. При этом существуют принципы, которые являются неоспоримыми и признаются в качестве аксиомы, и принципы, которые не являются бесспорными, поскольку они или вытекают из какого-либо общепризнанного принципа, или же дополняют.

Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики. Обязанности у налогоплательщика возникают при наличии объекта предмета налогообложения и по основаниям, установленным законодательными актами.

Система налогообложения - это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом. Рассмотрим подробнее системы налогообложения таких стран, как Россия и США. Действие законодательства РФ о налогах и сборах распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено НК РФ. К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей законодательство о налогах и сборах не применяется.

Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ. налоги принципы и виды налогообложения реферат

Налоги принципы и виды налогообложения реферат 2030

Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК РФ. Налоговый кодекс РФ устанавливает налоги принципы и виды налогообложения реферат налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ. Он состоит их двух частей. Первая часть Кодекса состоит из 7 разделов и 20 глав, вторая - из 3 разделов и 10 глав. В первой части НК РФ определена система законодательства о налогах и сборах и последовательно установлены:.

При установлении региональных и местных налогов на региональном и муниципальном уровне соответственно определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Учебно-методическое пособие. Часть 1. Статья Перечень налогов России является закрытым. Это означает, что никакой орган власти, за исключением Федерального собрания РФ, не может изменить перечень налогов и ввести налог сборне предусмотренный перечнем. По объектам налогообложения перечисленные выше налоги и сборы классифицируются следующим образом:. Кроме перечисленных выше налогов, Налоговым кодексом РФ установлены специальные налоговые режимы, предусматривающие особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.

Налоги принципы и виды налогообложения реферат 4466

Демин А. К вопросу об общих принципах налогообложения. Специальные налоговые режимы. Налоговая реформа также способствовала увеличению собираемости налогов и стимулировала экономический рост. США - федеративное государство, его конституция разделяет функции государственной власти между федеральным правительством и правительствами штатов.

Федеральное правительство и правительство штатов пользуются конституционным правом принятия налогов. Органы местного самоуправления вправе взимать налоги, разрешенные им законодательствами штатов.

В связи с этим исторически сложились традиционно самостоятельные уровни налоговой системы, которые адекватны уровням финансово-хозяйственной структуры государства: федеральный уровень, уровень штатов, местный уровень. Например, население США уплачивает 3 вида подоходного налога федеральный, штатный и местный2 вида имущественного налога и универсального акциза штатный и местныйа в цене некоторых видов товаров горючее, табачные и винно-водочные изделия содержится 5 видов акциза федеральный, штатный, смежные универсальные и специфические акцизы.

Федеральная конституция является основным источником налогового права США. Она содержит ряд принципов, которые являются правовой базой для налогового законодательства федерации и штатов:. Этот принцип означает единые правовые условия взимания налога с учетом реальных возможностей налогоплательщика и, следовательно, единые требования к налоговым законам.

Правило должной правовой процедуры закрепляется в двух поправках к Конституции США:. Применительно налоговому праву этот принцип означает, что вне зависимости от гражданства штата все налогоплательщики равны перед налоговым законом реферат погрузочно доставочные машины. Шувалова Е. Центр Налоги принципы и виды налогообложения реферат, г. Закон в налоговой системе Соединенных Штатов является еще одним важнейшим источником налогового права.

Подзаконные акты в США являются еще одним немаловажным источником налогового права, среди которых выделяются следующие основные виды:. Любой налогоплательщик имеет право обратиться в письменной форме к Уполномоченному по внутренним доходам с просьбой дать разъяснения по конкретному вопросу уплаты налогов. Налоги принципы и виды налогообложения реферат А. Проведенный выше краткий анализ системы налогов в США позволяет сделать вывод о ее комплексном и многоуровневом характере.

Данная система обладает большим количеством специфических особенностей, вызванных как многовековой историей развития этого государства, так и тем фактом, что США являются носителем англосаксонской системы права. Отдельно следует отметить ярко выраженную социальную направленность системы налогов США. Подобная проверенная временем система налогов позволила Соединенным Штатам вывести свою экономику на лидирующее положение в мире и довести уровень жизни населения до одного из самых высоких показателей по всему миру.

Экономические преобразования в современной России и реформирование отношений собственности существенно повлияли на реализацию государством своих экономических функций и закономерно обусловили реформирование системы налогов. На пути к рыночной экономике налоги становятся наиболее действенным инструментом регулирования новых экономических отношений. В частности, они призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.

Усложненность налоговой системы возникает как раз из-за стремления распределить налоговое бремя между различными группами налогоплательщиков исходя из принципов справедливости и эффективности. Полностью совместить эти принципы невозможно — всегда приходится частично жертвовать эффективностью в пользу справедливости или наоборот. Поскольку некоторые несовершенства налоговой системы в принципе неизбежны, необходимо определить критерии, на основании которых будет оцениваться налоговая система.

Равенство обязательств. Данный критерий основывается на принятом в обществе понимании справедливости. Право государства на принуждение принудительный сбор налогов должно в равной степени применяться ко всем гражданам. Поскольку люди находятся в разном экономическом положении, то их необходимо объединить в более однородные группы.

Дифференциация должна производится по четким критериям, связанным с результатами действий индивидов, а не с их врожденными качествами. Равенство обязательств рассматривают по вертикали и по горизонтали.

  • Читайте также:.
  • Главные принципы налогообложения - это равномерность и определенность.
  • Федеральные налоги и сборы.
  • Перспективы развития налоговой системы Российской Федерации……………………………………………………………………………….
  • Взимается налог по определенной ставке, представляющей собой долю облагаемых налогом средств субъектов экономики.
  • Пансков В.

Экономическая нейтральность отражает эффективность налоговой системы. С помощью этого критерия оценивается воздействие налогов на рыночное поведение потребителей и производителей, а также на эффективность распределения ограниченных ресурсов. Как было показано выше, большинство налогов воздействует на мотивацию экономических агентов, побуждая их принимать решения, отличающиеся от тех, которые были приняты при отсутствии данного налога.

Такие налоги называют искажающими. Налог, который не оказывает такого действия, является неискажающим например, единовременная подушная подать. В идеале налоговая система должна состоять из неискажающих налогов, однако такая система не отвечает другим критериям. Организационная или административная простота связана с затратами на сбор налогов.

Обществознание видеоуроки. НАЛОГИ РФ. #egevarenyeva

В затраты на сбор налогов входят расходы на содержание налоговой системы, затраты времени и средств плательщиков, связанных с определением причитающихся налоговых сумм, их перечислением в бюджет и документированием правильности уплаты налогов, расходы на консультации и др. Гибкость налогов предполагает способность системы адекватно реагировать налоги принципы и виды налогообложения реферат изменение макроэкономической ситуации, прежде всего, на смену фаз делового цикла.

Примером гибкого налога может служить налог на прибыль, который сглаживает цикл деловой активности и действует как встроенный стабилизатор. В фазе подъема данный налог сдерживает предпринимательскую активность, поскольку увеличение бремени налога происходит скорее, чем рост прибыли. И наоборот, на стадии спада бремя налога сокращается быстрее, чем прибыль, что стимулирует предпринимателей увеличивать их активность. При умелом использовании они могут быть сильным регулирующим механизмом в системе социального управления.

С помощью налогов возможно регулирование потребления. В практике налоги имеют вполне экономическое содержание. Взимается налог по определенной ставке, представляющей собой долю облагаемых налогом средств субъектов экономики. Это означает, что они поступают в соответствующие бюджеты. К ним относятся:. Императивность - то есть требование со стороны государства обязательности налогового платежа. При невыполнении налогового обязательства, применяются соответствующие санкции.

Вот почему налоги взимаются принудительно, проявляя тем самым как бы неэкономический характер. К важнейшим элементам налогов относятся:. Классический пример этому - субъект налога - производитель или продавец товара, например, по налогу НДС, а носитель налога - покупатель товара.

Ставка налога - величина налоговых отчислений с единицы объекта налога. Ставка определяется либо в виде твёрдой ставки, либо в виде налоги принципы и виды налогообложения реферат и называется налоговой квотой. Способ взимания налога - тоже достаточно существенное звено в понимании существа налогов и налоговой системы.

Дело в том, что от того каким именно образом происходит, взимание налогов зависит, например сумма, которой распоряжается гражданин. Налоги могут взиматься следующими способами:. Для каждой группы установлена индивидуальная ставка налога.

Содержание Введение……………………………………………………………………………………………………………. Перспективы развития налоговой системы Российской Федерации………………………………………………………………………………. Федеральное правительство и правительство штатов пользуются конституционным правом принятия налогов. Он взимается по установленной ставке от мощности транспортного средства, не зависимо от того, используется это транспортное средство или простаивает. Полностью совместить эти принципы невозможно — всегда приходится частично жертвовать эффективностью в пользу справедливости или наоборот.

Он взимается по установленной ставке от мощности транспортного средства, не зависимо от того, используется это транспортное средство или простаивает. На основе декларации. У источника. Этот налог вносится лицом, выплачивающим доход.

Этот налог выплачивается предприятием или организацией, на которой работает реферат двс синдром детей лицо. Остальная сумма выплачивается работнику. Определение и соблюдение этих принципов важно также и для того, чтобы более глубоко вникнуть в суть налоговых платежей. Первые пять принципов наиболее фундаментальныхставших классическими, с которыми, как правило, соглашались последующие авторы, в свое время выделил А. Они сводятся к следующему:.

Так, А. Но очевидно, что для бедняка изымаемая у него в виде налога сумма кажется совсем не маленькой. Здесь возможно освобождение от налога небольших доходов и повышенное обложение больших доходов, как это показано в таблице. Принцип постоянства налогов. Данный принцип требует того, чтобы число налогов, их ставки не менялись часто, чтобы плательщик задолго налоги принципы и виды налогообложения реферат знал, что и сколько ему придется платить государству.

Выдвижение этого принципа А. Простота налоговой системы, ее удобство для плательщиков. Сложная система нередко создает у плательщиков впечатление, что их обманывают при изъятии налогов, берут лишнее. Вот почему необходимо, чтобы налоговая система была простой и понятной. Принцип экономичности налогообложения. Во времена А. Это требовало соответствующих расходов, которые не всегда покрывались собранными налогами. Очевидно, что налоговая система должна требовать на свое содержание совсем незначительную часть того, что она дает государству в виде собранных налогов.

Практика показала, что объем налоговых поступлений зависит и от налоги принципы и виды налогообложения реферат налогов. Зависимость объема налоговых поступлений от уровня налоговой ставки иллюстрируется с помощью кривой Лаффера. Наиболее выгодная величина налоговой ставки зависит от конкретных условий в той или иной стране. Она может быть довольно высокой в военное время.

Смит - это принцип неотягощенности налогов.

Обновленный курс «Налоги». Лекция 1

К предложенным А. Поскольку налог предстает как обязательный платеж, то его должны платить все, кому положено. Суть его заключается в том, что совокупность всех видов налогов, их ставки, способы изъятия, налоговое законодательство и налоговые органы образуют налоговую систему страны и эта система должна быть непротиворечивой, все её элементы должны быть взаимосвязаны и взаимодополнять друг друга.

В этом случае налоги будут органично вписываться в национальную экономику, усиливая ее, обеспечивая ей необходимый динамизм. Налог с дохода должен быть прогрессивным то есть чем больше доход, тем больший процент от него уплачивается в виде налога. Принцип этот соблюдается. Многократное обложение дохода или капитала недопустимо. Обязательность уплаты налогов. Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа. Налоги принципы и виды налогообложения реферат и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги.

Налоговая система виды быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям. Заканчивая обзор сущности налогов, необходимо отметить, что налогам присуща одновременно стабильность и реферат по траектория. Налоги республик в составе РФ и местные налоги с юридических лиц………………………………………………………………………………………………………………………….

Налоги с налоги принципы лиц………………………………………………………………………. Подоходный налог…………………………………………………………………………………. Налоги на имущество……………………………………………………………………………30 2. Другие налоги с физических лиц………………………………………………………32 Глава 3. Перспективы развития налоговой системы Российской Федерации………………………………………………………………………………. Новые экономические инструменты сосуществуют с остаточными элементами предыдущей экономической системы и укоренившимися традициями в сознании субъектов экономических отношений.

Процесс усложняется тем обстоятельством, что в стране с переходной экономикой необходимо одновременно осуществлять реформы в области права, политики и экономики. В настоящее время практически всеми признается, что эффективная реформа налоговой политики и системы налоговых органов в стране - ключевой фактор успеха в деле перевода экономики на рыночные рельсы.

Проблема налогов - одна из наиболее сложных в практике осуществления проводимой в нашей стране экономической реформы. Пожалуй, нет сегодня другого аспекта реформы, который подвергался бы такой же серьезной критике и налогообложения реферат бы предметом таких же жарких дискуссий и объектом анализа и противоречивых идей по реформированию.